Author: Patchanok Kluabkaew, SAP Finance Lead
Wichtiges Update für Unternehmen in Polen
Ein Verordnungsentwurf des Finanzministers sieht vor, die Buchhaltungsdatei von SAF-T Polen (JPK_KR) für die Abrechnung der Corporate Income Tax (CIT) von einer optionalen zu einer obligatorischen Datei zu machen. Diese Gesetzesänderung im Rahmen der CIT soll die Transparenz erhöhen und die Effizienz von Steuerprüfungen rationalisieren, indem sie die Vergleichbarkeit zwischen eingereichten Aufzeichnungen, Jahresabschlüssen, JPK_VAT einschließlich Umsatzsteuererklärungen und elektronischen Rechnungsdaten aus dem KSeF-System gewährleistet. Die Konsultationsphase ist derzeit im Gange, die Verordnung soll am 1. Januar 2025 in Kraft treten.
Hier finden Sie den von der polnischen Regierung veröffentlichten Vorschlag für die neue JPK_KR-Struktur (auf Polnisch).
Der Zeitplan für SAF-T Polen sieht wie folgt aus:
- 1. Januar 2025: Gültig für große CIT-Steuerpflichtigen (Einnahmen über 50 Millionen Euro) und steuerliche Kapitalgruppen.
- 1. Januar 2026: Ausweitung auf andere CIT- und Einkommenssteuerpflichtige, die zur Abgabe der JPK_VAT verpflichtet sind.
- 1. Januar 2027: Durchsetzung für alle CIT-Steuerpflichtigen.
Weitere wichtige Datenanforderungen in der neuen JPK_KR-Struktur sind:
- Identifikationsdaten des Auftragnehmers des Steuerpflichtigen.
- Rechnungsidentifikationsnummer im nationalen e-Rechnungssystem (KSeF-Referenznummer).
- Markierungen (Tags) zur Identifizierung der Buchungskonten auf der Ebene des ZOiS-Segments.
- Daten, die den Erwerb, die Erstellung oder die Ausbuchung einer Sachanlage oder eines immateriellen Vermögenswerts bestätigen.
- Betrag, Art und Klassifizierung der Differenzen zwischen der Bilanz und dem steuerlichen Ergebnis, einschließlich:
◽ Steueraufwand, der kein bilanzieller Aufwand ist
◽ bilanzielle Kosten, die keine steuerlichen Aufwendungen sind
◽ Steuereinnahmen, die keine bilanziellen Einnahmen sind
◽ bilanzielle Erträge, die keine steuerpflichtigen Erträge sind
◽ nicht steuerpflichtiges Einkommen
◽ Kosten im Zusammenhang mit nicht steuerbaren Erträgen
◽ steuerfreie Erträge. - Betrag und Art des steuerpflichtigen Einkommens für Steuerpflichtige, die mit einem Pauschalbetrag auf das Corporate Income besteuert werden.
Wir empfehlen Ihnen dringend, loszulegen und Ihre Finanz- und Buchhaltungssysteme zu analysieren, um die Einhaltung der neuen Anforderungen zu gewährleisten. Die TJC Group ist für Sie da, wenn Sie Fragen zu SAF-T Polen oder anderen SAF-T Anforderungen sowie Fragen zum E-Invoicing haben.
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