Autor: Priyasha Purkayastha, Global Content Manager, TJC Gruppe
Da sich die Welt auf automatisierte und effiziente Lösungen zubewegt, haben die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Berichtswesen die Steuerlandschaft wirklich verändert. Nachdem mehrere Länder wie Brasilien, Italien, Spanien usw. bereits die elektronische Rechnungsstellung eingeführt haben, sind viele andere Länder diesem Beispiel gefolgt. Tatsächlich ist die elektronische Rechnungsstellung im Jahr 2025 ein gewaltiger Schritt nach vorn, da eine Vielzahl von Ländern sie vorschreibt. Lesen Sie diesen Blog, um mehr über die weltweite Einführung der elektronischen Rechnungsstellung und Berichterstattung zu erfahren.
Inhaltsübersicht
Ein kurzer Überblick über die elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Berichtswesen
Was müssen Sie über die elektronische Rechnungsstellung wissen?
Die elektronische Rechnungsstellung oder E-Invoicing ist der Prozess der elektronischen Rechnungsstellung zwischen einem Käufer und einem Lieferanten. Die Rechnung enthält dieselben Informationen wie eine Papierrechnung, z.B. die Bestellung, die Einzelposten, die Gutschriften, den Kaufbetrag usw. Beachten Sie jedoch, dass elektronische Rechnungen und digitale Rechnungen zwei verschiedene Dinge sind. Digitale Rechnungen sind PDFs oder gescannte Dokumente mit unstrukturierten Daten, während elektronische Rechnungen strukturierte Daten enthalten, die von Buchhaltungs- und ERP-Systemen automatisch ausgetauscht und verarbeitet werden. Tatsächlich trägt die elektronische Rechnungsstellung dazu bei, die Geschäftsabläufe reibungsloser zu gestalten, indem die elektronischen Rechnungen in wenigen Sekunden direkt in das ERP-System des Kunden übertragen werden. Die elektronische Rechnungsstellung breitet sich weltweit immer weiter aus, und immer mehr Länder schließen sich der Liste der Länder an, die diese Lösung übernehmen. Insgesamt automatisiert die elektronische Rechnungsstellung nicht nur den Prozess, sondern hilft auch Geld zu sparen.
Was müssen Sie über die elektronische Berichterstattung wissen?
Zu den Vorteilen, die Organisationen bei der Einhaltung von Steuervorschriften haben, kommt die elektronische Berichterstattung hinzu – ein Prozess, bei dem Verkäufer Daten zur Mehrwertsteuer (VAT) direkt und elektronisch an die Steuerbehörden übermitteln können. Die gesamte elektronische Meldelösung vereinfacht nicht nur den Prozess zwischen Unternehmen und Steuerbehörden, sondern gewährleistet auch die Echtzeitmeldung der übermittelten Daten. Darüber hinaus können die Steuerbehörden mit dem Mandat zur elektronischen Berichterstattung die Mehrwertsteuerinformationen besser einschätzen, Leistungen und Trends in der Wirtschaft verfolgen und Fehler, Betrug und Ungereimtheiten frühzeitig erkennen. Es ist wichtig zu wissen, dass die Anforderungen an die elektronische Berichterstattung in den 2025er-Mandaten zwar hauptsächlich mit der elektronischen Rechnungsstellung verknüpft sind, der Prozess aber auch eigenständig durchgeführt werden kann. Abgesehen davon sollten Sie beachten, dass die elektronische Berichterstattung je nach Art der Transaktion variieren kann. Die meisten Länder entscheiden sich für ein zentralisiertes Modell für die elektronische Berichterstattung, einige Länder haben jedoch auch ein dezentralisiertes Modell.
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Elektronische Rechnungsstellung im Jahr 2025 | Umsetzung in der ganzen Welt
Länder, die bereits auf elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung umgestellt haben
Es wird Sie überraschen, dass es die elektronische Rechnungsstellung bereits seit 2008 gibt, wobei Brasilien das erste Land war, das sie eingeführt hat. Interessanterweise führte Brasilien das Modell der elektronischen Rechnungsstellung mit Freigabe ein, das es den Steuerbehörden des Landes ermöglichte, Rechnungen zu empfangen und freizugeben, bevor die Lieferanten sie ausstellen konnten. Dieses Modell wurde später von vielen lateinamerikanischen Ländern (LATAM) übernommen. Folglich hat Italien die elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung für B2G-Transaktionen im Jahr 2014 vorgeschrieben, gefolgt von B2B- und B2C-Transaktionen im Jahr 2019. Italien war das erste europäische Land, das die elektronische Rechnungsstellung eingeführt hat.
Nach Italien war Spanien an der Reihe, das 2017 seine SII-Live-Rechnungsmeldung einführte. Damit wurde die elektronische Bereitstellung relevanter Mehrwertsteuerdaten für Rechnungen eingeführt, die von der spanischen Steuerbehörde (AEAT) ausgestellt und empfangen wurden. Folglich qualifiziert sich Spaniens SII als CTC-Modell, das die elektronische Rechnungsstellung für große Steuerzahler bis Oktober 2025 und für den Rest bis 2026 zur Pflicht macht.
Andere europäische Länder, die die elektronische Rechnungsstellung bereits eingeführt haben, sind Rumänien und das Vereinigte Königreich. In Rumänien gibt es die elektronische Rechnungsstellung für B2G seit dem 1. Juli 2022 unter Verwendung des RO eFactură-Protokolls, während sie für Unternehmen im Januar 2024 eingeführt wurde. Im Vereinigten Königreich gibt es jedoch eine Ausnahme für die elektronische Rechnungsstellung. Während sie, wie von der Steuerbehörde empfohlen, für das öffentliche Gesundheitswesen obligatorisch ist, ist sie für B2G- und B2B-Transaktionen freiwillig .
Länder setzen auf globale elektronische Rechnungsstellung und elektronische Berichterstattung
Angesichts der Vorteile, die die globale elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Berichtswesen mit sich bringen, besteht kein Zweifel daran, dass mehrere Länder diese Lösung im Jahr 2025 und in den kommenden Jahren einführen werden. Hier ist eine nicht erschöpfende Liste der Länder –
Deutschland
Die Umstellung Deutschlands auf die elektronische Rechnungsstellung für inländische B2B-Transaktionen spiegelt nicht nur den Fokus des Landes auf effektive Abläufe, sondern auch auf nachhaltige Lösungen wider. Die Europäische Kommission (EK) hat die elektronische Rechnungsstellung im B2B-Bereich in Deutschland genehmigt und damit die Grundlage für die obligatorische Einführung dieser Lösung in diesem Sektor geschaffen. Die Behörden planen, die elektronische Rechnungsstellung im inländischen B2B-Sektor schrittweise einzuführen, beginnend im Jahr 2025.
Singapur
Die Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) hat das neue Mandat für die elektronische Rechnungsstellung in Malaysia im Jahr 2025 für den B2B-Sektor angekündigt. Ein wichtiger Punkt dabei ist, dass Unternehmen, die im GST-Netzwerk von Singapur registriert sind, InvoiceNow verwenden müssen, um Daten an die IRAS zu senden. Nichtsdestotrotz hat die Steuerbehörde einen bestimmten Zeitrahmen für registrierte Unternehmen festgelegt, um die elektronische Rechnungsstellung schrittweise ab Mai 2025 einzuführen. Während die verpflichtende Einführung der elektronischen Rechnungsstellung vorerst nur für den B2B-Sektor gilt, plant die Regierung, diese in naher Zukunft auch für den B2G-Sektor einzuführen.
Lesen Sie hier mehr über die elektronische Rechnungsstellung in Singapur:
Malaysia
Wenn Sie genau hinsehen, werden Sie feststellen, dass die Mehrheit der Länder die elektronische Rechnungsstellung und Berichterstattung schrittweise einführt. Damit soll ein reibungsloser Übergang gewährleistet werden. Zu dieser Liste gehört auch Malaysia, das die elektronische Rechnungsstellung noch in diesem Jahr in vollem Umfang einführen will. Die Einführung des Prozesses wird unter Berücksichtigung der Umsatz- oder Ertragsschwellen sorgfältig geplant. So haben die Steuerzahler ausreichend Zeit, sich auf die verpflichtende Einführung vorzubereiten und einzustellen.
Interessanterweise begann die schrittweise Einführung bereits im Jahr 2024, als sie für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von mehr als 100 Millionen RM verpflichtend war. Im Jahr 2025 begann die zweite Phase für Steuerzahler mit einem Jahresumsatz von mehr als 25 Mio. RM und bis zu 100 Mio. RM, die die globale elektronische Rechnungsstellung und das elektronische Berichtswesen einführen. Die letzte Phase der Umsetzung wird voraussichtlich am 1. Juli 2025 beginnen. Dann müssen sich alle Steuerzahler, unabhängig von ihrem Umsatz, an die elektronische Rechnungsstellung anpassen.
Neuseeland
Die neuseeländische Regierung ist bereit, bis 2026 die Zahl der Unternehmen zu erhöhen, die strukturierte elektronische Rechnungen empfangen und ausstellen. Die neuseeländische Ministerin für wirtschaftliche Entwicklung, Hon Melissa Lee, und der Minister für kleine Unternehmen und das verarbeitende Gewerbe, Hon Andrew Bayly, haben am 5. November 2024 gemeinsam ein wichtiges Update angekündigt. Darin wird die entscheidende Neufassung der Regel 51 in den Regeln für das öffentliche Beschaffungswesen genannt, die einen wichtigen Schritt zur Einführung verbesserter E-Invoicing-Funktionen in allen Regierungsbehörden darstellt .
Gemäß der Aktualisierung muss eine breitere Palette von Regierungsbehörden die elektronische Rechnungsstellung verpflichtend einführen, um elektronische Rechnungen zu senden und zu empfangen. Auch hier wird die Umsetzung in zwei Phasen erfolgen, wobei die Stellen mit schnelleren Zahlungsverpflichtungen im Jahr 2025 beginnen. In der ersten Phase müssen ca. 135 staatliche Stellen 90% aller elektronischen Rechnungen im Binnenhandel innerhalb von 10 Geschäftstagen begleichen. In der zweiten Phase wird sich dieser Wert auf 95% erhöhen, was 2026 umgesetzt wird. Tatsächlich geht die aktualisierte Regelung über die zentralen Regierungsbehörden hinaus und hilft dabei, beschleunigte Zahlungsstandards zu etablieren und einzuhalten. Außerdem fördert sie eine konsistentere und transparentere elektronische Rechnungsstellung im Jahr 2025 und in der Zukunft.
Polen
In Polen hat die Regierung strukturierte Rechnungen – KSeF – eingeführt, die gemäß der jüngsten Entscheidung der Europäischen Kommission (EK) ab 2026 für Steuerzahler verbindlich sind. Erst kürzlich hat das polnische Finanzministerium sein aktualisiertes Schema für die elektronische Rechnungsstellung KSeF veröffentlicht. Während einige der Aktualisierungen nur kosmetischer Natur sind, erfordern viele von ihnen ein tieferes Verständnis, da eine Zuordnung und Konfiguration erforderlich sein kann. Das aktualisierte KSeF-Schema heißt FA (3), und zwei der wichtigsten Änderungen sind –
- Es gibt eine Anforderung für eine neue Rolle für Ausgaben in Bezug auf Mitarbeiter in einem beliebigen Abschnitt für Dritte (Podmiot3/Rola)
- Die erweiterten Mehrwertsteuersatzcodes wie P_12 und P_12Z, einschließlich aller Unterscheidungen für den Mehrwertsteuersatz, sind 0%.
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Fazit
Dies sind nur einige Länder, die wir in diesem Blog behandelt haben. Wieso den? Nun, die Liste ist lang, und wir möchten, dass Sie über die Neuerungen auf dem Laufenden bleiben. Es wird erwartet, dass E-Invoicing und E-Reporting im Jahr 2025 weltweit den Durchbruch schaffen und die Rechnungsstellung und die Einhaltung von Steuervorschriften viel einfacher und umfassender machen. Und nicht nur das: Unternehmen und Regierungen können sich von manuellen Fehlern, Steuerbetrug, Zahlungsverzögerungen und vielem mehr verabschieden.
Bleiben Sie dran für unseren nächsten Blog über die Länder, die in diesem Jahr und darüber hinaus die elektronische Rechnungsstellung einführen. Wenn Sie bis dahin Fragen zur elektronischen Rechnungsstellung und zur allgemeinen Datenverwaltung haben, kontaktieren Sie uns jetzt!
