L’auteur : Priyasha Purkayastha, Responsable du contenu mondial, Groupe TJC
Le monde évoluant vers des solutions plus automatisées et plus efficaces, la facturation et la déclaration électroniques ont véritablement changé la donne dans le paysage fiscal. Plusieurs pays comme le Brésil, l’Italie, l’Espagne, etc. ont déjà mis en œuvre la facturation électronique, et de nombreux autres pays ont fait de même. En fait, la facturation électronique en 2025 est une avancée considérable, avec une pléthore de pays qui l’imposent. Lisez ce blog pour en savoir plus sur le déploiement mondial de la facturation et du reporting électroniques.
Table des matières
Un bref aperçu de la facturation et de la déclaration électroniques
Que devez-vous savoir sur la facturation électronique ?
La facturation électronique ou e-invoicing est le processus de facturation électronique entre un acheteur et un fournisseur. La facture contient les mêmes informations qu’une facture papier, comme le bon de commande, les postes, les notes de crédit, le montant de l’achat, etc. Toutefois, n’oubliez pas que les factures électroniques et les factures numériques sont deux choses différentes. Les factures numériques sont des PDF ou des documents scannés contenant des données non structurées, tandis que les factures électroniques contiennent des données structurées qui sont échangées et traitées automatiquement par les systèmes comptables et ERP. En fait, la facturation électronique contribue à rendre les opérations commerciales plus fluides en transmettant directement les factures électroniques à l’ERP du client en quelques secondes seulement. La facturation électronique se développe progressivement dans le monde entier, et de plus en plus de pays rejoignent la liste des pays qui adoptent cette solution. Dans l’ensemble, la facturation électronique permet non seulement d’automatiser le processus, mais aussi de réaliser des économies.
Que devez-vous savoir sur l’e-reporting ?
La déclaration électronique, qui permet aux fournisseurs de transmettre directement et par voie électronique les données relatives à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) aux autorités fiscales, vient s’ajouter aux gains réalisés par les organisations en matière de conformité fiscale. L’ensemble de la solution de déclaration électronique simplifie non seulement le processus entre les organisations et les autorités fiscales, mais garantit également la déclaration en temps réel des données transmises. En outre, grâce au mandat de déclaration électronique, les autorités fiscales peuvent mieux estimer les informations relatives à la TVA, suivre les performances et les tendances de l’économie et détecter rapidement les erreurs, les fraudes et les incohérences. Il est essentiel de garder à l’esprit que, bien que les exigences en matière de déclaration électronique soient principalement liées à la facturation électronique dans les mandats 2025, le processus peut également être autonome. Par ailleurs, notez que la déclaration électronique peut varier en fonction du type de transaction effectuée. La majorité des pays optent pour un modèle centralisé de déclaration électronique, mais certains pays ont également un modèle décentralisé.
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La facturation électronique en 2025 | Mise en œuvre dans le monde entier
Pays qui se sont déjà adaptés à la facturation et à la déclaration électroniques
Vous seriez surpris d’apprendre que la facturation électronique existe depuis 2008, le Brésil étant le premier pays à l’avoir rendue obligatoire. Il est intéressant de noter que le Brésil a introduit le modèle de facturation électronique avec dédouanement, qui permettait aux autorités fiscales du pays de recevoir et de dédouaner les factures avant que les fournisseurs ne puissent les émettre. Ce modèle a ensuite été adopté par de nombreux pays d’Amérique latine (LATAM). En conséquence, l’Italie a rendu obligatoire la solution de facturation et de déclaration électroniques pour les transactions B2G en 2014, puis pour les transactions B2B et B2C en 2019. L’Italie a été le premier pays européen à mettre en œuvre la facturation électronique.
Après l’Italie, c’est au tour de l’Espagne, qui a introduit son système de déclaration des factures en direct SII en 2017. Cela a mis en place la fourniture électronique des données de TVA pertinentes pour les factures émises et reçues par l’Agence fiscale espagnole (AEAT). Par conséquent, le SII espagnol peut être considéré comme un modèle CTC, qui vise à rendre la facturation électronique obligatoire pour les gros contribuables d’ici octobre 2025 et pour les autres d’ici 2026.
Par ailleurs, d’autres pays européens ont déjà mis en œuvre la facturation électronique, à savoir la Roumanie et le Royaume-Uni. En Roumanie, la facturation électronique B2G est en place depuis le 1er juillet 2022, en utilisant le protocole RO eFactură, tandis que pour les entreprises, elle a été mise en œuvre en janvier 2024. Au Royaume-Uni, cependant, la facturation électronique est assortie d’une exception. Alors qu’elle est obligatoire pour les systèmes de santé publique, comme le recommande l’administration fiscale, elle est facultative pour les transactions B2G et B2B.
Les pays s’apprêtent à mettre en œuvre la facturation et la déclaration électroniques à l’échelle mondiale
Compte tenu des avantages qu’offrent la facturation et la déclaration électroniques au niveau mondial, il ne fait aucun doute que plusieurs pays sont prêts à mettre en œuvre cette solution en 2025 et dans les années à venir. Voici une liste non exhaustive des pays –
Allemagne
Le passage de l’Allemagne à la facturation électronique pour les transactions interentreprises nationales reflète non seulement l’importance accordée par le pays à l’efficacité des opérations, mais aussi aux solutions durables. La facturation électronique interentreprises en Allemagne a reçu l’approbation de la Commission européenne (CE), qui a ainsi posé les bases de la mise en œuvre obligatoire de la solution dans le secteur. Les autorités prévoient de mettre en œuvre la facturation électronique dans le secteur B2B national de manière progressive, à partir de 2025.
Singapour
L’Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS) a annoncé le nouveau mandat pour la facturation électronique de la Malaisie en 2025 pour le secteur B2B. Il convient de garder à l’esprit que les organisations enregistrées auprès du réseau GST de Singapour doivent utiliser InvoiceNow pour envoyer des données à l’IRAS. Néanmoins, l’autorité fiscale a défini un calendrier pour la mise en œuvre progressive de la facturation électronique par les organisations enregistrées, à partir de mai 2025. Si la mise en œuvre obligatoire de la facturation électronique ne concerne pour l’instant que le secteur B2B, le gouvernement prévoit de la mettre en œuvre pour le secteur B2G dans un avenir proche.
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Malaisie
Si vous y regardez de plus près, vous constaterez que la majorité des pays mettent en œuvre la facturation et la déclaration électroniques de manière progressive. Il s’agit précisément d’assurer une transition en douceur. La Malaisie s’ajoute à la liste et prévoit une mise en œuvre à grande échelle de la facturation électronique cette année. Le déploiement du processus est minutieusement planifié, en tenant compte des seuils de chiffre d’affaires ou de recettes. En fait, les contribuables disposent ainsi de suffisamment de temps pour se préparer et s’adapter à la mise en œuvre obligatoire.
Il est intéressant de noter que la mise en œuvre progressive a commencé en 2024, lorsqu’elle était obligatoire pour les contribuables dont le chiffre d’affaires annuel est supérieur à 100 millions de RM. En 2025, la deuxième phase a démarré avec les contribuables ayant un chiffre d’affaires annuel de plus de 25 millions de RM et jusqu’à 100 millions de RM, mettant en œuvre la facturation et la déclaration électroniques globales. La phase finale de la mise en œuvre devrait débuter le 1er juillet 2025, date à laquelle tous les contribuables, quel que soit leur chiffre d’affaires, devront s’adapter à la facturation électronique.
Nouvelle-Zélande
Le gouvernement néo-zélandais est prêt à augmenter le nombre d’entités recevant et émettant des factures électroniques structurées d’ici 2026. La ministre du développement économique, Melissa Lee, et le ministre des petites entreprises et de la fabrication, Andrew Bayly, ont annoncé conjointement une importante mise à jour le 5 novembre 2024. Cette mise à jour fait état de la réécriture cruciale de la règle 51 des règles de passation des marchés publics, marquant une étape importante vers la mise en œuvre de capacités de facturation électronique améliorées dans les agences gouvernementales.
Selon la mise à jour, un plus grand nombre d’agences gouvernementales doivent obligatoirement mettre en œuvre la facturation électronique pour envoyer et recevoir des factures électroniques. Là encore, la mise en œuvre se fera en deux phases, les entités ayant des obligations de paiement plus rapides commençant en 2025. Au cours de la première phase, environ 135 entités gouvernementales devront régler 90 % de toutes les factures électroniques relatives au commerce intérieur dans un délai de 10 jours ouvrables. Au cours de la deuxième phase, ce délai passera à 95 %, ce qui sera mis en œuvre en 2026. En fait, la règle mise à jour va au-delà des agences du gouvernement central pour aider à établir et à adhérer à des normes de paiement accélérées, encourageant en outre une facturation électronique plus cohérente et plus transparente en 2025 et à l’avenir.
Pologne
En Pologne, le gouvernement a introduit la facturation structurée – KSeF – qui deviendra obligatoire pour les contribuables à partir de 2026, conformément à la dernière décision de la Commission européenne (CE). En fait, le ministère des finances polonais a récemment publié son schéma de facturation électronique KSeF mis à jour. Si certaines de ces mises à jour sont d’ordre cosmétique, un grand nombre d’entre elles nécessitent une compréhension plus approfondie, car il peut être nécessaire de procéder à une mise en correspondance et à une configuration. Le schéma KSeF mis à jour est appelé FA (3), et deux des changements les plus importants sont –
- Il est nécessaire de créer un nouveau rôle pour les dépenses liées aux employés dans toute section de tiers (Podmiot3/Rola).
- Les codes de taux de TVA élargis tels que P_12 et P_12Z, y compris toute distinction de taux de TVA, sont à 0 %.
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Conclusion
Il ne s’agit là que de quelques pays que nous avons couverts dans ce blog. Pourquoi? La liste est longue, et nous voulons que vous restiez au courant des mises à jour. En 2025, on s’attend à ce que la facturation et la déclaration électroniques fassent leur entrée dans le monde, rendant la facturation et la conformité fiscale beaucoup plus faciles et plus complètes. En outre, les organisations et les gouvernements peuvent dire adieu aux erreurs manuelles, aux fraudes fiscales, aux retards de paiement et à bien d’autres choses encore.
Restez à l’écoute pour notre prochain blog sur les pays qui mettront en œuvre la facturation électronique cette année et au-delà. D’ici là, si vous avez des questions concernant la facturation électronique et la gestion globale des données, contactez-nous dès maintenant !
